横琴“双15%”税收优惠政策落地

日前，横琴粤澳深度合作区管委会召开新闻发布会，介绍《财政部国家税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》，《财政部国家税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》以及广东省财税相关配套文件的落实情况。

合作区企业所得税和个人所得税优惠政策的出台，标志着国家和省首批支持合作区发展的税收政策正式实施，影响重大，意义深远横琴粤澳深度合作区管委会主任李为农表示，伴随着合作区与澳门趋同的税负环境进一步形成，澳资企业在合作区投资发展得到实实在在的政策支持，澳门居民来合作区工作生活有了充分的政策红利

发布会上，执委会副主任李为农，聂新平，牛敬，苏坤，国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局总会计师张会兵等领导出席详细解释和介绍了系列政策和实施措施的亮点，并回答了媒体提问

《总体方案》财税优惠政策加速落地。

为合作区的长远发展注入新的强劲动力。

在《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》中，合作区被赋予多项财税优惠政策，包括提出完善企业所得税优惠政策，对个人所得税超过15%的国内外高端人才和紧缺人才予以免征。

企业所得税和个人所得税优惠政策是合作区发展的基石政策之一聂新平从三个方面介绍了这些政策的意义第一，与澳门衔接澳门居民税收优惠政策的实施，有利于加强两地企业和居民的经济往来，促进青岛和澳门的一体化发展，二是涵养产业，通过对四大重点产业的精准匹配和加强实质性运作，吸引企业上岛就业，夯实促进澳门经济适度多元发展的产业基础，三是集聚人才，通过扩容增加优惠享受群体，有助于合作区内企业招聘海内外优质人才，提升人才竞争力和就业吸纳能力

今年以来，广东省财政厅，省税务局先后转发了国家部委的相关通知，细化了合作区个人所得税和企业所得税优惠政策的实施措施，充分体现了优惠力度大，创新度高，优惠目录扩大，覆盖面扩大，策略突出，享受方式便捷的特点， 大幅降低合作区内符合条件的企业和个人的实际税负水平，缩小港澳税负差异，适度促进合作区和澳门经济的产业发展。

其中，在企业所得税方面，对合作区内符合条件的工业企业减按15%的税率征收企业所得税，大大增强了市场主体特别是澳资企业参与合作区建设的意愿和信心。

在个人所得税方面，新政策对在合作区工作的国内外高端人才和紧缺人才，个人所得税超过15%的部分予以免征同时，对在合作区工作的澳门居民，其个人所得税超出澳门税负的部分予以免征，并参照澳门税法关于职业税，收入补充税等相关规定计算澳门税负，进一步营造与澳门税负相近的宜居宜业环境

2022年是深化和加快横琴粤澳深度合作区建设的关键一年，也是总体规划赋予合作区政策红利逐步释放，产业投资密集的战略发展窗口期。

合作区将紧紧围绕促进澳门经济适度多元发展这条主线，'四新'战略定位和'四新'重点任务，努力落实'总体方案'提出的各项任务，积极推动支线管理，市场准入，金融支持，人才集聚等政策落地见效李为农说

企业所得税优惠目录增长近一倍。

包括9大类150个条目。

此次，合作区按照务实，实用，利长远的原则，紧扣总体规划中明确的科技研发及高端制造，中医药等品牌产业，文化旅游会展贸易，现代金融等澳门四大产业结合合作区开发建设实际，选择符合合作区战略定位的鼓励类产业，形成涵盖9大类150项的《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录》作为企业所得税政策

早在2014年，财政部，国家税务总局就出台政策，对原横琴新区鼓励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税，2019年，财政部，国家税务总局将旅游业纳入横琴企业所得税优惠目录自此，横琴新区原有的优势产业目录包括高新技术，医疗卫生，科教研发，文化创意，商务服务，旅游等6大类80项产业优惠范围主要体现在区内鼓励类产业，主营业务收入指标占70%以上

苏坤表示，此次发布的《企业所得税优惠目录》比原来增加了近一倍的条目，对有利于澳门经济适度多元发展的鼓励类条目通吃，明确将享受企业所得税15%优惠税率的主营业务收入下限下调至60%，让合作区内更多企业享受到国家政策红利。

其中，新优惠目录以促进澳门经济适度多元化为主线，以吸引新澳企，拓展新澳资为重点，基本涵盖总体规划明确支持合作区发展的四大新产业，特别是高新技术产业，涵盖R&D，设计，制造等全链条产业，新增中医药，澳门品牌产业，现代服务业，现代金融业等产业类别文化会展贸易产业新增内地与澳门及葡语国家贸易经纪，代理，服务等特色产业，将进一步提升科技创新要素的集聚力，澳门品牌产业的支撑力，文化旅游会展业发展的引领力，打造中国—葡语国家金融服务平台的支撑力

多项创新也被写入政策:一是对在横琴粤澳深度合作区设立的旅游业，现代服务业，高新技术产业企业新增境外直接投资所得，免征企业所得税，真金白银鼓励企业走出去，提升国际竞争力，二是允许合作区内设立企业的资本支出按不同价值区间在税前扣除或一次性折旧，进一步节约企业资金成本，鼓励企业扩大投资，促进产业转型升级，增强经济发展后劲。

牛晶表示，新政策还突出了产业发展和实质性经营的双导向，要求享受税收优惠的企业在合作区进行实质性经营，加强对实质性经营企业的规范管理，突出合作区实体经济发展的战略需求，有利于促进澳资企业和其他优质国内外企业在合作区扎根成长。

根据消息显示，新政策自2021年1月1日起实施，与原政策无缝衔接，不设定政策实施期限，采取自行判断，申报享受，留存相关资料备查的方式，让企业享受。

扩大了15%个人所得税税率的优惠范围。

澳门居民可以在网上申请退税。

如何让更多的纳税人从看优惠走向享实惠合作区个人所得税优惠政策的实施主要包括两个方面:一方面，对在合作区工作的国内外高端人才和紧缺人才，免征个人所得税超过15%的部分，另一方面，合作区将沿用内地税制和澳门的对接税制，对在合作区工作的澳门居民免征个人所得税超过澳门税负的部分

张会兵表示，在粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的基础上，本次合作区将进一步扩大享受15%个人所得税优惠税率的人才范围，受益人才范围同步扩大到国内和国外，将大大增强合作区在人才招聘方面的吸引力。

与以往相比，申请个税补贴时，需要根据收入全额进行年度汇算清缴，补税后在规定时间内进行申报审批流程新的个人所得税优惠政策，在进行年度汇算清缴时可享受优惠政策，更加便捷高效，大大提升了纳税人在合作区的获得感，归属感和幸福感

澳门居民个人所得税优惠政策不仅是澳门居民独有的全新制度安排，也是丰富‘一国两制’实践，实现合作区与澳门税负趋同，加快建设澳门居民安居乐业新家园的关键苏坤说

以2021年澳门居民仅在合作区就业为例，其在合作区的月薪相当于澳门居民收入中位数澳门币2万元，年收入约为人民币22万元在不考虑税收减免的情况下，按照内地个人所得税法的相关规定，他要缴纳约14000元的个人所得税，但在适用优惠政策后，他只需要缴纳约2300元，等于这部分收入

根据澳门特别行政区官方网站的统计，到2021年底，澳门总人口约为68万人可以预见，伴随着澳秦一体化进程的加快，将会为两地居民创造越来越多的就业机会，越来越多的澳门居民将能够享受到这一政策

为方便澳门居民足不出户办理退税，合作区将通过开发澳门居民个人所得税优惠辅助系统，对自然人电子税务局进行升级改造，为纳税人计算减免税提供参考，使纳税人足不出户即可在线提交申请材料，办理退税。

根据消息显示，为确保政策顺利实施，合作区通过人才预登记系统开展人才认定工作，并安排专门岗位人员挨家挨户通知，确保符合条件的主体在年度最终落户截止日期前申请优惠政策。

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